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2025 Actualización Anual de Impuestos Federales (AFTR)
2025 Actualización Anual de Impuestos Federales (AFTR)
Plan de estudios
Secciones 32
Lecciones 103
10 semanas
Ampliar todas las secciones
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Ámbito 1: Nueva legislación fiscal / Actualizaciones recientes
18
1.1
1.1 Ajustes anuales por inflación y coste de la vida
1.2
Tipos impositivos
1.3
Ingresos no derivados del trabajo de hijos menores sujetos al "Kiddie Tax"
1.4
Tipo máximo de plusvalía
1.5
Crédito por adopción
1.6
Crédito fiscal por hijos
1.7
Crédito fiscal por rendimientos del trabajo
1.8
Crédito reembolsable por cobertura de un plan de salud cualificado
1.9
Gastos de rehabilitación asimilados a una obra nueva independiente
1.10
Crédito para viviendas de renta baja
1.11
Gastos de seguro médico de los empleados de las pequeñas empresas
1.12
Importes de exención del impuesto mínimo alternativo
1.13
Exención del impuesto mínimo alternativo para un hijo sujeto al "Kiddie Tax"
1.14
Determinados gastos de los profesores de enseñanza primaria y secundaria
1.15
Sector de la construcción de tuberías principales de transporte Normas opcionales de justificación de gastos para los pagos a empleados en virtud de planes contables
1.16
Reglas de salvaguardia para las comisiones de intermediarios sobre contratos de inversión garantizados o inversiones adquiridas para una garantía bloqueada de rendimiento restringido
1.17
Limitación de los beneficios no sustanciales de las contribuciones asociadas a campañas benéficas de recaudación de fondos
1.18
Excepción de declaración para determinadas organizaciones exentas con gastos de lobby no deducibles
1.2 Nuevas tarifas estándar de kilometraje
1
2.1
1.2 Nuevas tarifas estándar de kilometraje
1.3 Transacciones a través de redes de terceros
1
3.1
1.3 Transacciones a través de redes de terceros
1.5 Programa piloto de expedientes directos
1
4.1
1.5 Programa piloto de expedientes directos
1.5 Ley SECURE 2.0, sección 109, límites más altos de contribuciones de recuperación para personas de entre 60 y 63 años, vigentes a partir de 2025.
1
5.1
1.5 Ley SECURE 2.0, sección 109, límites más altos de contribuciones de recuperación para personas de entre 60 y 63 años, vigentes a partir de 2025.
1.6 La Ley SECURE 2.0, Sección 124, aumentó la edad de inicio de la ceguera o discapacidad para los programas ABLE calificados, con vigencia para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025.
1
6.1
1.6 La Ley SECURE 2.0, Sección 124, aumentó la edad de inicio de la ceguera o discapacidad para los programas ABLE calificados, con vigencia para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025.
Ámbito 2: Revisión general
3
7.1
2.1 Revisión del estado de los expedientes
7.2
Viudo(a) con hijo a cargo que reúne los requisitos
7.3
Limitación de los ingresos brutos de un familiar que cumple los requisitos
2.2 Imponibilidad de los beneficios
2
8.1
2.2 Imponibilidad de los beneficios
8.2
Impuestos de Seguridad Social y Medicare sobre los ingresos por propinas no declarados
2.3 Intereses, dividendos, cuentas en el extranjero y fideicomisos
1
9.1
2.3 Intereses, dividendos, cuentas en el extranjero y fideicomisos
2.4 Declaración y fiscalidad de los ingresos por jubilación
1
10.1
2.4 Declaración y fiscalidad de los ingresos por jubilación
2,5 Cuentas individuales
5
11.1
2,5 Cuentas individuales
11.2
Contribuciones
11.3
Deducciones
11.4
Distribuciones
11.5
10% Sanción
2.6 Declaración e imposición del subsidio de desempleo
1
12.1
2.6 Declaración e imposición del subsidio de desempleo
2,7 Pensión alimenticia
1
13.1
2,7 Pensión alimenticia
2.8 Anexo C, Ganancias o pérdidas de la actividad empresarial
15
14.1
2.8 Anexo C, Ganancias o pérdidas de la actividad empresarial
14.2
Deducción de gastos empresariales
14.3
Deducción de gastos de automóvil
14.4
Gastos de viaje de negocios
14.5
Otras deducciones empresariales
14.6
2.8.1 Determinación de los ingresos brutos y las deducciones
14.7
2.8.2 Negocios frente a aficiones
14.8
2.8.3 Uso profesional del hogar
14.9
2.8.4 Requisitos de registro
14.10
2.8.5 Gastos de representación
14.11
2.8.6 Sección 179
14.12
2.8.7 Amortizaciones
14.13
2.8.7.1 Amortización Bonificada
14.14
2.8.7.2 Límites de amortización de los automóviles de lujo
14.15
2.8.7.3 Actualizaciones de propiedades cotizadas
2.9 Resumen de las ganancias y pérdidas de capital
2
15.1
2.9 Resumen de las ganancias y pérdidas de capital
15.2
Cálculo de las plusvalías o minusvalías
2.10 Deducción a tanto alzado
1
16.1
2.10 Deducción a tanto alzado
2.11 Anexo A, Deducciones detalladas
10
17.1
2.11 Anexo A, Deducciones detalladas
17.2
2.11.1 Gastos médicos y dentales
17.3
2.11.2 Deducción de impuestos estatales y locales
17.4
2.11.3 Intereses hipotecarios y préstamos sobre el capital de la vivienda
17.5
2.11.4 Contribuciones benéficas
17.6
2.11.4.1 Límite AGI 60% para aportaciones dinerarias
17.7
2.11.4.2 Acuse de recibo simultáneo por escrito
17.8
2.11.5 Deducción por siniestro en zona declarada catástrofe a nivel federal
17.9
2.11.6 Deducción por gastos de mudanza
17.10
2.11.7 Registro y documentación de las deducciones
2.12 Elegibilidad de los créditos fiscales
6
18.1
2.12 Elegibilidad de los créditos fiscales
18.2
Créditos por hijos calificados y otros dependientes
18.3
Crédito para el cuidado de hijos y personas dependientes
18.4
Crédito fiscal por rendimientos del trabajo
18.5
Créditos de educación
18.6
Formulario 8862: Información para reclamar determinados créditos tras la denegación
2.13 Créditos energéticos
1
19.1
2.13 Créditos energéticos
2.14 Créditos para vehículos limpios
1
20.1
2.14 Créditos para vehículos limpios
2.15 Temas generales
13
21.1
2.15.1 Tratamiento fiscal de la adquisición y disposición de activos digitales
21.2
Activo digital actualizado
21.3
2.15.2 Impuesto mínimo alternativo (AMT)
21.4
Cálculo del AMT
21.5
2.15.3 Deducción QBI
21.6
2.15.4 Impuesto infantil
21.7
2.15.5 Planes de la Sección 529
21.8
2.15.6 Cuenta para una mejor experiencia de vida (ABLE)
21.9
2.15.7 Anulación de la deuda de los estudiantes
21.10
2.15.8 Pérdida neta de explotación
21.11
2.15.9 Crédito fiscal por primas
21.12
2.15.10 Prestaciones complementarias de los empleados
21.13
2.15.11 Amortización de bienes en alquiler
2.16 Retenciones y pagos de impuestos estimados
1
22.1
2.16 Retenciones y pagos de impuestos estimados
2.17 Saldo pendiente y opciones de reembolso
1
23.1
2.17 Saldo pendiente y opciones de reembolso
2.18 Fechas de vencimiento de la declaración de la renta y solicitud de prórrogas
1
24.1
2.18 Fechas de vencimiento de la declaración de la renta y solicitud de prórrogas
Ámbito 3: Prácticas, procedimientos y responsabilidad profesional
1
25.1
3.1 Robo de identidad relacionado con los impuestos
3.2 Protección de los datos de los contribuyentes
1
26.1
3.2 Protección de los datos de los contribuyentes
3.3 Descripción general y caducidad de los números de identificación fiscal individuales (ITIN)
1
27.1
3.3 Descripción general y caducidad de los números de identificación fiscal individuales (ITIN)
3.4 Sanciones al preparador
1
28.1
3.4 Sanciones al preparador
3.5 Diligencia debida en la preparación de impuestos
3
29.1
3.5 Diligencia debida en la preparación de impuestos
29.2
Rellene el formulario 8867.
29.3
Calcular los créditos
3.6 Requisitos del expediente electrónico
1
30.1
3.6 Requisitos del expediente electrónico
3.7 Programa anual de temporada de presentación de declaraciones
6
31.1
3.7 Programa anual de temporada de presentación de declaraciones
31.2
3.7.1 Requisitos del programa de temporada anual de presentación de declaraciones
31.3
3.7.2 Circular 230 y consentimiento a la Circular 230
31.4
Oficina de Responsabilidad Profesional
31.5
Oficina de preparación de devoluciones
31.6
3.7.3 Representación limitada
Examen final
2
32.1
Examen final de AFTR, conjunto A
3 Horas
50 Preguntas
32.2
Examen final AFTR, conjunto B
3 Horas
50 Preguntas
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