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Cours IRS
2025 Actualisation annuelle de l'impôt fédéral (AFTR)
2025 Actualisation annuelle de l'impôt fédéral (AFTR)
Programme d'études
32 Sections
103 Leçons
10 Semaines
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Domaine 1 – Nouvelle loi fiscale / Mises à jour récentes
18
1.1
1.1 Ajustements annuels de l'inflation et du coût de la vie
1.2
Taux d'imposition
1.3
Revenus non gagnés des enfants mineurs soumis à la "Kiddie Tax" (impôt sur les enfants)
1.4
Taux maximal des plus-values en capital
1.5
Crédit d'adoption
1.6
Crédit d'impôt pour enfants
1.7
Crédit d'impôt sur les revenus gagnés
1.8
Crédit remboursable pour une couverture dans le cadre d'un régime de santé qualifié
1.9
Dépenses de réhabilitation traitées comme une nouvelle construction distincte
1.10
Crédit d'impôt pour le logement à faible revenu
1.11
Dépenses d'assurance maladie des petits employeurs
1.12
Montants d'exonération de l'impôt minimum de remplacement
1.13
Exemption de l'impôt minimum de remplacement pour un enfant soumis à la "Kiddie Tax" (impôt sur les enfants)
1.14
Certaines dépenses des enseignants de l'enseignement primaire et secondaire
1.15
Transport Industrie de la construction de pipelines Règles facultatives de justification des dépenses pour les paiements aux employés dans le cadre de régimes à responsabilité
1.16
Règles de refuge pour les commissions de courtage sur les contrats de placement garantis ou les investissements achetés pour un compte bloqué à rendement limité (Yield Restricted Defeasance Escrow)
1.17
Limitation de l'avantage substantiel pour les contributions associées à des campagnes de collecte de fonds à des fins caritatives
1.18
Exception en matière de déclaration pour certaines organisations exonérées dont les dépenses de lobbying ne sont pas déductibles
1.2 Nouveaux taux kilométriques standard
1
2.1
1.2 Nouveaux taux kilométriques standard
1.3 Transactions avec des réseaux de tiers
1
3.1
1.3 Transactions avec des réseaux de tiers
1.5 Programme pilote de fichiers directs
1
4.1
1.5 Programme pilote de fichiers directs
1.5 Loi SECURE 2.0, section 109, relèvement des plafonds de cotisations de rattrapage pour les personnes âgées de 60 à 63 ans à compter de 2025
1
5.1
1.5 Loi SECURE 2.0, section 109, relèvement des plafonds de cotisations de rattrapage pour les personnes âgées de 60 à 63 ans à compter de 2025
1.6 La loi SECURE 2.0, section 124, a relevé l'âge d'apparition de la cécité ou du handicap pour les programmes ABLE admissibles, avec effet pour les années fiscales commençant après le 31 décembre 2025.
1
6.1
1.6 La loi SECURE 2.0, section 124, a relevé l'âge d'apparition de la cécité ou du handicap pour les programmes ABLE admissibles, avec effet pour les années fiscales commençant après le 31 décembre 2025.
Domaine 2 – Examen général
3
7.1
2.1 Examen de l'état des dépôts
7.2
Veuf(ve) admissible avec enfant à charge
7.3
Limitation du revenu brut pour un parent admissible
2.2 Imposition des bénéfices
2
8.1
2.2 Imposition des bénéfices
8.2
Impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur les revenus de pourboires non déclarés
2.3 Intérêts, dividendes, comptes étrangers et fiducies
1
9.1
2.3 Intérêts, dividendes, comptes étrangers et fiducies
2.4 Déclaration et imposition des revenus de retraite
1
10.1
2.4 Déclaration et imposition des revenus de retraite
2,5 IRA
5
11.1
2,5 IRA
11.2
Contributions
11.3
Déductions
11.4
Distributions
11.5
10% Pénalité
2.6 Déclaration et assujettissement à l'impôt des indemnités de chômage
1
12.1
2.6 Déclaration et assujettissement à l'impôt des indemnités de chômage
2.7 Pensions alimentaires
1
13.1
2.7 Pensions alimentaires
2.8 Annexe C, Bénéfice ou perte provenant d'une entreprise
15
14.1
2.8 Annexe C, Bénéfice ou perte provenant d'une entreprise
14.2
Déductions pour frais professionnels
14.3
Déduction des frais d'automobile
14.4
Frais de voyage d'affaires
14.5
Autres déductions professionnelles
14.6
2.8.1 Determination of Gross Income & Deductions
14.7
2.8.2 Entreprise ou hobby
14.8
2.8.3 Utilisation de la maison par les entreprises
14.9
2.8.4 Exigences en matière d'archivage
14.10
2.8.5 Frais de divertissement
14.11
2.8.6 Section 179
14.12
2.8.7 Amortissement
14.13
2.8.7.1 Amortissement des primes
14.14
2.8.7.2 Limites de dépréciation des voitures de luxe
14.15
2.8.7.3 Mises à jour des biens immobiliers cotés
2.9 Aperçu des gains et pertes en capital
2
15.1
2.9 Aperçu des gains et pertes en capital
15.2
Calcul des plus ou moins-values
2.10 Déduction forfaitaire
1
16.1
2.10 Déduction forfaitaire
2.11 Annexe A, Déductions détaillées
10
17.1
2.11 Annexe A, Déductions détaillées
17.2
2.11.1 Frais médicaux et dentaires
17.3
2.11.2 Déduction des impôts nationaux et locaux
17.4
2.11.3 Intérêts hypothécaires et prêts au logement
17.5
2.11.4 Contributions caritatives
17.6
2.11.4.1 60% Limite AGI pour les contributions en espèces
17.7
2.11.4.2 Reconnaissance écrite simultanée
17.8
2.11.5 Déduction pour pertes accidentelles dans une zone déclarée sinistrée par le gouvernement fédéral
17.9
2.11.6 Déduction des frais de déménagement
17.10
2.11.7 Enregistrement et documentation des déductions
2.12 Éligibilité au crédit d'impôt
6
18.1
2.12 Éligibilité au crédit d'impôt
18.2
Crédits pour enfants admissibles et autres personnes à charge
18.3
Crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge
18.4
Crédit d'impôt sur les revenus gagnés
18.5
Crédits d'éducation
18.6
Formulaire 8862 Informations pour demander certains crédits après refus
2.13 Crédits d'énergie
1
19.1
2.13 Crédits d'énergie
2.14 Crédits pour véhicules propres
1
20.1
2.14 Crédits pour véhicules propres
2.15 Sujets généraux
13
21.1
2.15.1 Traitement fiscal de l'acquisition et de la cession d'actifs numériques
21.2
Mise à jour de l'actif numérique
21.3
2.15.2 Impôt minimum de remplacement (AMT)
21.4
Calcul de l'AMT
21.5
2.15.3 Déduction du QBI
21.6
2.15.4 Taxe sur les enfants
21.7
2.15.5 Section 529 Plans
21.8
2.15.6 Compte « Achieving a Better Life Experience » (ABLE)
21.9
2.15.7 Annulation de la dette étudiante
21.10
2.15.8 Perte nette d'exploitation
21.11
2.15.9 Crédit d'impôt sur les primes
21.12
2.15.10 Avantages sociaux des employés
21.13
2.15.11 Amortissement des biens locatifs
2.16 Retenues à la source et paiements d'impôts estimés
1
22.1
2.16 Retenues à la source et paiements d'impôts estimés
2.17 Solde dû et options de remboursement
1
23.1
2.17 Solde dû et options de remboursement
2.18 Dates d'échéance de la déclaration d'impôt et demande de prolongation
1
24.1
2.18 Dates d'échéance de la déclaration d'impôt et demande de prolongation
Domaine 3 – Pratiques, procédures et responsabilité professionnelle
1
25.1
3.1 L'usurpation d'identité liée à la fiscalité
3.2 Protection des données des contribuables
1
26.1
3.2 Protection des données des contribuables
3.3 Aperçu et expiration des numéros d'identification fiscale individuels (ITIN)
1
27.1
3.3 Aperçu et expiration des numéros d'identification fiscale individuels (ITIN)
3.4 Pénalités pour les préparateurs
1
28.1
3.4 Pénalités pour les préparateurs
3.5 Diligence raisonnable en matière de préparation des déclarations fiscales
3
29.1
3.5 Diligence raisonnable en matière de préparation des déclarations fiscales
29.2
Remplissez le formulaire 8867
29.3
Calculer les crédits
3.6 Exigences relatives au dossier électronique
1
30.1
3.6 Exigences relatives au dossier électronique
3.7 Programme de la saison de dépôt annuel
6
31.1
3.7 Programme de la saison de dépôt annuel
31.2
3.7.1 Exigences du programme pour la saison de dépôt annuel
31.3
3.7.2 Circulaire 230 et consentement à la circulaire 230
31.4
Bureau de la responsabilité professionnelle
31.5
Bureau de préparation des déclarations fiscales
31.6
3.7.3 Représentation limitée
Examen final
2
32.1
AFTR Examen final, série A
3 Heures
50 Questions
32.2
AFTR Examen final, série B
3 Heures
50 Questions
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